Возврат подоходного налога за обучение

Налоговый вычет за обучение в МАНХиГС может получить только физическое лицо. Вернуть можно 13% от понесенных расходов, если физлицо имеет официальный доход, с которого были уплачены налоги на необходимую сумму. Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен п.2 ст.219 НК РФ.

Следует отметить, что налоговый вычет может быть предоставлен только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего его статус как учебного заведения.

Претендовать на возврат налога от государства могут физические лица, которые:

  • Оплатили собственное обучение (дневной, вечерней, заочной или иной формы);
  • Оплатили очное обучение своего ребенка или детей в возрасте до 24 лет;
  • Оплатили очное обучение опекаемого подопечного или подопечных в возрасте до 18 лет;
  • Оплатили очное обучение опекаемого подопечного или подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства);
  • Оплатили очное обучение брата или сестры (полнородных или неполнородных) в возрасте до 24 лет.

Максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета, составляет 50000 рублей в год.

Максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии) составляет 120000 рублей в год.

Когда можно вернуть налог

Вернуть налоговый вычет за обучение можно только за те года, в которые производилась оплата. Право на возврат денежных средств предоставляется в следующем году. Иными словами, если оплата услуг образовательного учреждения производилась в текущем году, то документы на возврат налогового вычета можно подавать только в следующем.

Как получить налоговый вычет

Чтобы воспользоваться правом на возврат налога по расходам на оплату обучения, необходимо:

  1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была проведена оплата обучения.
  2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
  3. Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с указанными реквизитами лицензии на осуществление образовательной деятельности, а в случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего данное увеличение.
  4. Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, необходимо дополнительно предоставить копии следующих документов:
  • справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
  • документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).
  1. Подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).